Als je pensioen in eigen beheer opbouwde, dan heb je pensioenrechten. Die zijn sinds 1 juli 2017 premievrij gemaakt. Maar je moet wel iets voor die premievrije pensioenrechten regelen. En het liefst dit jaar nog als je nog zoveel mogelijk wilt profiteren van de fiscale korting.
Uiterlijk moet je het in 2019 geregeld hebben. Daarbij heb je drie keuzes:
Kies je voor afkoop, dan wordt de commerciële waarde afgestempeld naar de fiscale waarde. Je moet de aanspraak in één keer en volledig afkopen. Over dit afkoopbedrag betaal je wel loonbelasting, maar geen revisierente. Bij afkoop krijg je forse fiscale kortingen. In 2018 is er een korting van 25% op de belastingheffing gegeven. In 2019 is dat nog maar 19,5%. Afkoop heeft drie fiscale voordelen:
Het vermogen dat je afkoopt wordt belast in box 3 en jaarlijks betaal je er belasting over. Je kunt het vermogen vrij gebruiken. Je kunt het (deels) omzetten in een pensioen bij een verzekeraar, je hypotheek ermee verlagen, je schuld ermee aflossen of je langgekoesterde wens ermee vervullen. Het is helemaal aan jou. Heeft je bv te weinig in kas voor afkoop, dan kun je de afkoopsom ook in de bv laten staan.
In deze – soms enige – optie laat je je pensioenvoorziening premievrij staan. Daarmee behoud je ook de nadelen van eigen beheer, zoals de dividendklem. En het opgebouwde pensioen groeit niet meer aan terwijl de actuariële waarde van de pensioenverplichting wel jaarlijks toeneemt. Ook moet je elk jaar een actuariële pensioenberekening laten maken.
Wil je wel extra pensioen opbouwen, dan kan dat via een verzekeraar. Bij Allianz vind je daarvoor goede mogelijkheden binnen het Allianz DGA Pakket.